內部控製重在改進權責配置結構和優化權力運行機製，對於防範固定資產管理中的各類風險顯得尤為重要。杏悦平台結合自身實際，建立了一套符合工作實際的內控機製🍱，確保了權力的正確行使和工作的順利開展⏭。下面就從固定資產管理這一工作介紹一下我校在固定資產管理內控機製建設方面的一些做法🙍🏼♀️。
固定資產管理是後勤管理工作的重要組成部分，它直接反映了一個單位的內部管理水平以及資產的使用效益。作為實物管理部門，杏悦後勤財務處固定資產管理的主要工作內容是辦理固定資產采購、處置，日常的保管及盤點等。固定資產管理權行使的依據是《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國政府采購法》👰、《中華人民共和國招標投標法》等。權力行使的範圍主要是：1、納入政府采購的項目，按教育系統或地方政府采購辦法進行協議采購；2🌛、未納入政府采購的項目，按招投標法及教育系統內部規定進行詢價議標或其它辦法組織采購。3、固定資產的驗收入庫👲🏿、日常維護保養、修繕；4、按照固定資產處置辦法，處置報廢設備等。
對固定資產管理的風險點有以下幾點：1🥣、對於納入政府采購的項目，未按照規定組織采購；2🎡、對於非政府采購項目，未按規定程序組織詢價議標📸，或者違規泄露招標或隨意泄露投標單位👙，或者在招標內部評分時存有偏心🙍♀️💂🏽♀️，有失公正🕹；3👩🏽、固定資產取得時沒有進行嚴格的檢查驗收；4🙎🏻♂️、固定資產日常保管不善🪛，造成遺失，毀損；5、固定資產設備處置未按程序執行🌍，存在估價偏低等因素。
針對以上的分析及描述，我們提出嚴格按照內部控製的管理要求，嚴抓“五大關鍵控製點”👩👩👦，以便更好地行使固定資產管理權👨🏿🔬。
一是建立固定資產崗位責任製。首先明確單位負責人為固定資產管理的第一責任人，各使用部門負責人對固定資產的安全及完整具體負責。按崗位分工控製要求，不相容職務（崗位）相互分離，合理設崗，確定崗位職責和相應權限𓀌，財務和實物管理相結合🃏，采購和驗收保管相分離，單獨設立固定資產保管人員🟣，形成分工明確、相互監督、相互製約的工作機製3️⃣。
二是加強對固定資產取得與驗收的控製👈🏽，從嚴把好入口關🤵🏼♂️。購置固定資產實行資產配置審批製度👊🏿。單位不論采用何種經費進行資產購置🕴，只有經過財政部門或財政部門授權的部門審批後才能列入部門預算中進行采購。屬於政府集中采購範圍的💇🏿，必須經過政府采購取得。固定資產管理人員、財會人員和使用人員應當共同參與固定資產驗收工作，並及時辦理財務記賬和資產入庫手續。對於數額較大的資產購置應兩人同時參與采購全過程，互相監督製約👩🏼🦱。購置資產應積極實施政府采購🍩。把好資產驗收關🧑🦽➡️，實行內部牽製，采購人與驗收人分離🦔。資產驗收合格後才能付款。
三是資產處置規範化💞，從嚴把好“出口”關😶🌫️。資產處置必須在資產系統內向資產管理部門申報👨👩👧👧，填報固定資產處置申請表，經杏悦黨委會議通過，主管領導審核👒，單位負責人簽字後，報上級主管部門或報財政部門批準👳🏻♂️💆。處置資產原值在100萬以下🗒，可直接報市教育局審核，如對處置殘值不能準確把握🧚🏽♂️，可以請資產評估公司對處置資產殘值進行評估，最後由回收公司把報廢殘值打入財政非稅賬戶𓀗。處置資產原值在100萬以上，需財政局審核處理，處置流程和100萬以下類同🔕。單位重大固定資產的處置，應當由校黨委會進行集體審議聯簽🫸🏻⛹️。
四是加強固定資產修理修繕及日常使用控製𓀍，保證固定資產正常運行🤵🏿♀️。固定資產需要大修的，由財會、固定資產管理和使用部門共同組織評估🌾，提出修理方案，編製修理經費預算💫，經批準後實施🐰。對於固定資產的日常維護，建立《資產領用製度》🧖🏻♂️、《資產借用歸還管理製度》，對資產日常的使用登記、保管措施等進行全方位的管理，有章可徇，責任到人。對於資產的保養維修落實到人。出現需要維修的情況時，則由使用人提出申請，後勤財務處研究納入預算後，才能進行維修🧒🏿。維修完成後💓，由資產維修負責人進行驗收，財務室對費用進行審核。
五是加強固定資產清查盤點控製🎡，明確固定資產清查的範圍🕌、期限和組織程序🏃🏻♂️🤵🏽，定期或不定期地進行盤點，至少每年清查一次，根據盤點結果詳細填寫固定資產盤點報告表🥻，並與固定資產賬薄和卡片相核對。發現賬實不符的🍎，單位財務、固定資產管理🍑、使用部門應當查明固定資產盤盈、盤虧的原因🈺，提出初步處理意見，編製固定資產盤盈👨🏼🏫🐈、盤虧報告表並及時作出報告〰️。由單位負責人或其授權人員批準後作出相應處理。
當然，固定資產的管理需要財務、資產管理、資產使用部門共同的配合🐘。各個部門要及時溝通聯系，防止交叉管理或出現管理不到位的情況。尤其是固定資產管理這塊，要建立完善合理的資產審批製度👚、采購製度、驗收製度、保險製度、維護維修製度、處置製度，使對固定資產的管理做到“有章可循，有章必循⛹🏼♀️，違章必究”🧑🦼➡️， 最大限度地實現固定資產的合理、節約⏮、有效使用。使固定資產的利用效率得到提高，形成強大的經濟效益🤵🏻♂️、社會效益，促進我校教育教學工作的和諧發展。
